Hacienda estrecha la vigilancia sobre operaciones a través de plataformas digitales y neobancos

La economía se digitaliza a pasos agigantados y eso abre nueva vías de fraude fiscal. Consciente de ello, la Agencia Tributaria insiste, en su plan de control tributario para este año, en estrechar la vigilancia sobre las operaciones que se realicen a través de plataformas digitales y de los neobancos.

Este año, la Agencia Tributaria contará con nuevas fuentes de información. En el 2024 se presentarán por primera vez declaraciones informativas sobre monedas virtuales, sobre pagos transfronterizos y de operadores de plataformas digitales, que deberán informar sobre las ventas de bienes, prestación de servicios y alquiler de inmuebles y de medios de transporte en los que intermedien. Es decir, Wallapop, Vinted, Airbnb o BlablaCar, entre otras, tendrán que informar de las operaciones. En concreto, las plataformas de venta por internet entre particulares tendrán que comunicar a Hacienda antes de abril las operaciones llevadas a cabo en el 2023 por sus usuarios. En el caso de vendedores ocasionales, solo tendrán que informar sobre aquellos que superen las 30 transacciones anuales, con un importe superior a 2.000 euros. Tampoco tendrán que informar si los vendedores son entidades estatales o cotizadas.

También este año Hacienda tendrá por primera vez información sobre saldos y operaciones con criptomonedas. Todo ello le permitirá dirigir actuaciones inspectoras a focos de fraude fiscal.

Además, la Agencia Tributaria impulsará la comprobación de sectores y negocios donde haya un alto riesgo de economía sumergida, con especial atención al uso de efectivo o al empleo de métodos electrónicos de pago radicados en el extranjero. En este sentido, intensificará los controles sobre los denominados neobancos, entidades de pago electrónico sin presencia física en España y al margen de las obligaciones de informar de los pagos por tarjeta, «lo que podría implicar esquemas de elusión o fraude». Junto a ello se mantendrá la atención sobre la inversión en criptomonedas «por los riesgos fiscales» que estas operaciones conllevan.

El plan de control, publicado este jueves en el Boletín Oficial del Estado, señala que se prestará una atención especial a la comprobación de los gravámenes temporales a las energéticas y a la banca, así como al impuesto sobre las grandes fortunas.

Sentencia del Constitucional

Otra circunstancia que va a influir en la actuación de Hacienda es la sentencia del Tribunal Constitucional que tumbó la reforma de Cristóbal Montoro que restringió las deducciones y compensaciones en el impuesto sobre sociedades. El fisco admite en el plan de control tributario que esos topes más severos ya «no resultan de aplicación» y señala que la planificación de este año y de ejercicios futuros va a verse afectada por dicha sentencia. El Constitucional limitaba el efecto retroactivo de la sentencia y, por tanto, la devolución de lo pagado de más en Sociedades a las empresas que tuvieran un procedimiento administrativo o judicial abierto, pero en esta circunstancia se encuentran la mayoría de las empresas del Ibex, que habían recurrido las liquidaciones o autoliquidaciones.

Simulación de residencia

Hacienda subraya que se producen «conductas extremadamente lesivas» por la simulación de residencia fiscal fuera de territorio español para lograr una tributación menor, especialmente en el caso de personas físicas. Junto con las actuaciones de control de esta situación se vigilarán las conductas de deslocalización interna (entre comunidades) de contribuyentes con grandes patrimonios, por lo que el fisco deberá actuar de forma coordinada con las Administraciones autonómicas.

El plan de control prevé reforzar los análisis patrimoniales globales (persona y familia inmediata) de los contribuyentes, para evitar divisiones artificiales de la actividad o bienes para minorar su tributación. Se seguirá controlando que no se adjudiquen bienes de lujo personales (viviendas, aviones, automóviles de gama alta o embarcaciones) a sociedades cuya actividad no está vinculada con tales bienes.

Como novedad, en el Plan Nacional de Captación de Información «se realizará un esfuerzo adicional» para recabar información sobre «la ejecución de instalaciones energéticas en viviendas y centros industriales», con el objetivo de «garantizar un mejor control del sector». En la instalación de placas fotovoltaicas intervienen muchos profesionales autónomos y pymes, y Hacienda quiere «verificar» que declaran todo lo que ingresan.

Campaña de avisos

Por otro lado, la Agencia Tributaria realizará una «campaña de avisos» a los contribuyentes informándoles de las incidencias que hayan detectado en sus declaraciones del IRPF para que las corrijan antes de que intervenga la Inspección. Además, se revisarán los criterios operativos de aplicación del régimen sancionador para mejorar la detección de la culpabilidad y centrarse en las conductas de mayor gravedad; es decir, que se valorará con más indulgencia cuando se trate de errores o pequeños incumplimientos involuntarios, sobre todo si los cometen contribuyentes tradicionalmente cumplidores y no hay perjuicio económico para la Hacienda pública.

Asimismo, se emitirán «cartas aviso» a los contribuyentes de determinados sectores empresariales que declaren una cifra de negocio por debajo de la habitual de su sector para lograr una «mejora» y que se sitúen en «niveles de cumplimiento acordes con su actividad y su sector».

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